主题一：施工企业新税收政策的应用解析

（一）企业所得税重点及新政策的讲解与点评

1.建造合同收入税务与会计差异分析；2.建造合同费用税前扣除要求；3.跨地区经营所得税的预缴（2008年28号、2010年156号等文件）的分析；4.财税〔2011〕70号、财税〔2011〕99号、财税〔2011〕76号、财税〔2011〕58号、2011年第39号、2011年第36号、2011年第34号、财税〔2011〕47号、2011年第30号、2011年第29号、2011年第25号、2011年第26号、2011年第24号等文件点评。

（二）建筑安装企业营业税政策的点评

1.纳税义务人的界定与分析；2.营业税征税范围的点评；3.营业额计算的新旧政策比较与筹划；4.包工包料、包工不包料、分包工程与计税营业额的确定；5.分包工程差额纳税的新旧政策差异分析；6.转包、挂靠业务的纳税义务规定；7.代扣代缴义务的规定与实践；8.装饰劳务营业额计算的特殊规定；9.内设机构发生应税行为纳税人的认定；10.销售外购货物的同时提供安装劳务计税营业额的确定；11.兼营行为营业税计税营业额的确定。

主题二： 施工企业特殊财税及争议问题分析

（一）甲供材料的相关问题

1.甲供材料的界定及其税务纠纷的产生；2.甲供材料的税务规定；3.甲供材料的会计处理；4.甲供材料的发票问题及处理办法等。

（二）自制材料物资的问题

1.增值税、营业税条例有关自制材料的规定；2.混合销售的一般税务规定；3.销售自产货物并提供建筑劳务的处理；4.增值税在施工企业的应用与点评；5.自制材料物资会计核算等。

（三）总分包业务财税问题

1.分包发票的开具及差额纳税的操作；2.分包业务的实际操作及风险分析；3.如何避免分包业务中的重复纳税问题；4.劳务分包税务纠纷的解决；5.分包业务的会计核算等。

（四）挂靠业务的财税问题

1.挂靠的基本形式；2.挂靠的操作过程；3.挂靠业务的风险分析；4.挂靠常见税务及账务处理；5.挂靠业务处理中主要风险的规避等。

（五）建安发票的相关规定

1.相关法规对发票的规定；2.如何避免发票违规业务；3.代开发票的界定及税务风险；4.以其他凭证代替发票使用的风险及其规避；5.发票管理办法改革以及实际工作中的注意事项。

(六)其它财税疑难问题

主题三：建筑业营业税改征增值税政策分析

（一）增值税征收的一般规定

纳税人和征收范围；纳税人的分类管理；计税方法；境内外劳务的处理；非营业活动和视同提供应税服务；适用税率和征收率；销售额的特殊规定；进项税额；不得抵扣的进项税额；销项税额、进项税额管理的几个特殊规定；兼营、混业经营的特别规定；税收优惠政策；减免税的特别规定；纳税义务发生时间；纳税地点；纳税期限；纳税申报；减免税流程；会计核算；纳税人需特别关注事项

（二）营改增对建筑业的影响

营业税改征增值税后建筑企业应当如何购进材料；营业税改征增值税后建筑企业应当如何雇佣劳动力；营业税改征增值税后建筑企业应当如何安排分包业务；营业税改征增值税后建筑企业能否采取挂靠经营方式；营业税改征增值税后安装工程设备应当由谁提供；营业税改征增值税后垫资工程应当如何处理；营业税改征增值税对BOT、BT项目有无影响；营业税改征增值税前建筑企业能否购置固定资产；营业税改征增值税后建筑企业应当如何约定收款方式；交通运输业、现代服务业改征增值税对建筑安装企业有无影响。

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