建筑施工企业新财税政策解析、财税疑难涉税争议问题处理

及营业税改征增值税政策分析课程提纲

一、建筑安装企业新财税政策涉税问题解析

1.优惠政策下小型微利企业所得税如何计算？

2.涉及到期应支付而未支付的费用等如何代扣代缴

非居民企业企业所得税？

3.施工企业安全生产费用如何在企业所得税税前扣除？

4.《资产损失所得税税前扣除管理办法》有哪些新规定？

5.税务机关代收工会经费如何在企业所得税税前扣除？

6.高新技术企业境外所得适用税率及如何税收抵免？

7.金融企业同期同类贷款利率如何确定？

8.员工服饰费用支出如何在企业所得税税前扣除？

9.航空企业空勤训练费如何在企业所得税税前扣除？

10.房屋建筑物固定资产改扩建支出如何在税前扣除？

11.投资企业撤回或减少投资如何在税前扣除？

12.所得税税前扣除提供有效凭证时间？

13.国债利息收入如何计算企业所得税免征额？

13.专项用途财政性资金如何计算企业所得税？

14.企业向个人赠送礼品如何纳税？

二、建筑安装企业涉税疑难问题分析与解答

1.非金融企业关联方之间借款扣除限额如何确定？

2.关联企业间借款业务往来坏账损失如何扣除？

3.企业之间借款利息收入无凭据，税务机关如何核定

其利息收入征税？

4.2011年发生招待、办公费发票能否在今年税前扣除？

5.企业股东工资和社会保险能否在企业税前扣除？

6.企业补缴以前年度社保费能否在补缴年度税前扣除？

7.支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？

8.企业支付给农民青苗补偿费等税前扣除的凭据？

9.核定征收期间相关的资产折旧是否继续计提？

10.核定征收年度的应收账款能否在查账年度报损？

11.自然人从企业取得劳务报酬、利息等项收入，未达到

营业税起征点，未向企业提供发票，是否可税前扣除？

12.企业整体产权转让是否征收营业税？

13.建筑企业印花税纳税地点如何确定？

14.建筑用砂石资源税和增值税如何缴纳？

15.工地出售剩余建筑材料是否缴税？

16.延期利息款是否缴纳营业税？

17.含油污泥分离处理如何纳税？

18.小规模电梯公司该缴纳增值税还是营业税 ？

19.交通护栏安装、路面划线业务，如何缴纳营业税？

20.网络布线按什么税目征收营业税？

21.建筑企业收取的养老保障金是否缴税？

22.外企为国内企业设计施工图纸，如何征营业税？

23.分支公司为内部其他公司提供建筑劳务并收取价款是否征税 ？

24.建筑安装企业临时设施如何缴纳房产税？

25.旅游费和考察费如何在税前扣除？

26.旧固定资产处置如何缴纳增值税？

27.建安企业境外承包工程出口货物的退免税问题

28.出差的误餐补助是否取得发票才可列支？

三、建筑业税企间争议问题分析及实际操作

（一）人工费用的涉税问题：

1.合理的工资薪金支出税前扣除问题；

2.施工企业个人所得税综合税率征收问题；

3.外部劳务用工手续及工资费用列支、个人所得税问题；

4.农民工工资发放方式的涉税风险；

5.劳务公司接受委托为用工单位安排劳动力如何纳税；

6.异地施工个人所得税的缴纳与抵扣问题；

7.劳务分包如何处理营业税问题；

8.年终奖政策的利用与筹划；

9.异地施工被扣缴个人所得税及其所得税税前扣除问题。

（二）材料物资的涉税问题：

1.甲供材料为何计入营业额；

2.甲供材应如何开具发票；

3.乙方提供设备是否需要计算营业税；

4.装饰劳务营业额计算的特殊规定；

5.混合销售的一般税务规定；

6.销售自产货物并提供建筑劳务的处理；

7.企业现场自制混凝土用于本企业工程的涉税处理；

8.增值税在施工企业材料购销业务的应用与点评；

9.自制材料物资会计核算与涉税处理等。

（三）特殊业务的涉税问题：

1.异地施工的所得税征管问题；

2.EPC总承包合同的涉税规定及地区差异；

3.BOT或者BT模式的涉税规定及地区差异。

（四）分包挂靠的涉税问题：

1.分包工程差额纳税的新旧政策差异分析；

2.分包发票的开具及差额纳税的操作；

3.如何避免分包业务中的重复纳税问题；

4.代扣代缴义务的规定与实践；

5.分包业务的会计核算；

6.挂靠的操作形式与过程；

7.转包、挂靠业务的纳税义务规定；

8.挂靠业务的常见税务、会计处理及风险分析。

（五）合法有效凭证的界定：

1.合法有效凭证的规定与白条的使用；

2.发票与企业所得税、增值税、营业税的关系处理：

3.企业所得税税前扣除与以票控税的冲突；

4.税务机关如何检查涉嫌虚假等发票；

5.代开发票的界定及税务风险；

6.以其他凭证代替发票使用的风险及其规避；

7.发票管理改革以及实际工作中的注意事项。

（六）收入确认的涉税问题：

1.《建造合同》准则中收入的确认；

2.会计收入与税法营业额的差异比较；

3.企业所得税法中完工进度法在建筑企业收入确认中的应用；

4.业主验工计价对收入确认的影响。

四、营业税改征增值税政策解析与筹划策略

1.营业税改征增值税基本内容；2.企业税负的变化及其分析；3.施工企业的影响及其对策。