各施工企业负责人、财务、税务、审计主管：

2011年以来，国家税务总局、财政部先后颁布了多个涉及建筑施工企业税收政策的文件。在汇算清缴过程中，如何正确理解新税收政策，规避企业所得税汇算清缴风险是当前企业税务工作的重中之重。为了让广大建筑施工企业做好企业年度所得税汇算清缴工作，应用好各项新税收政策，并针对营业税改征增值税试点对企业发展进行科学的筹划，避免因为税收政策的变化而多缴或漏税，降低税务风险，中国城市建设协会决定举办“建筑施工企业所得税汇算清缴及重点疑难问题、营业税改征增值税政策解析”高级研修班。在此，我们诚挚地邀请贵单位积极组织人员参加，现将具体事宜通知如下：

【时间地点】

【参会对象】

中、外资施工企业董事长、总经理、副总经理、总会计师、财务/税务/审计总监、财务/税务/审计经理、财务/税务/审计主管，涉税会计及审计等相关人员。

【主讲老师】                       

李志远   管理学博士，中国注册会计师（CPA），会计学硕士生导师，MBA导师，工程硕士（项目管理领域）导师。担任国家会计学院、中国城市建设协会、中华会计网校、中国税网、东奥会计在线等多家培训机构的主讲教师。主要研究领域为建筑施工企业税务与会计、财务管理、纳税筹划等。

【学习收益】

深入了解最新税收政策，权威解决施工企业财税疑难争议；全面系统掌握施工企业税法规定，汲取典型财税案例经验教训，综合谋划企业财税工作；熟练掌握所得税汇算清缴技巧，全面有效降低企业税务风险！提前准备做好企业所得税汇算清缴前的税收风险诊断与控制工作，创造企业财务收益！

【课程大纲】

第一部分 企业所得税新政策及汇算清缴风险控制

（一）新所得税政策讲解：财税〔2011〕70号、财税〔2011〕99号、财税〔2011〕76号、财税〔2011〕58号、2011年第39号、2011年第36号、2011年第34号、财税〔2011〕47号、2011年第30号、 2011年第29号、2011年第25号、2011年第26号、2011年第24号等文件点评

（二）汇算清缴税务风险点控制：1.跨地区经营所得税的预缴与汇算清缴缴纳；2.非金融企业关联方之间借款扣除限额如何确定？3.关联企业间借款业务往来发生坏帐损失扣除？4.企业之间的借款利息收入无凭据，税务机关有没有依据核定其利息收入纳税？ 5.企业向个人赠送礼品如何纳税？6.企业取得的政府补贴是否属于不征税收入？7.职工制服服饰能否税前扣除？8. 2010年发生招待费办公费发票能否在2011年税前扣除？9. 关于企业股东工资和社会保险扣除问题；10. 企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除？11. 支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？12. 支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？13. 企业支付给农民的青苗补偿费等赔偿款凭什么合法凭证税前扣除？14. 核定征收期间相关的资产折旧是否继续计提？15. 核定征收年度的应收帐款能否在查帐年度报损？16. 自然人从企业取得劳务报酬、利息等项收入，未达到营业税起征点，未向企业提供发票，是否允许税前扣除？17.出差的误餐补助是否取得发票才可列支？18. 租入房产的装修费用如何税前扣除？19.《建造合同》准则运用中的涉税问题等。

第二部分 建筑施工企业财税疑难问题及解决方案

（一）甲供材料的相关问题 ：1.甲供材料的界定及其税务纠纷的产生；2.甲供材料的税务规定；3.甲供材料的会计处理；4.甲供材料的发票问题及处理办法；5.装饰劳务营业额计算的特殊规定等。

（二）自制材料物资的问题 ：1.增值税、营业税条例有关自制材料的规定；2.混合销售的一般税务规定；3.销售自产货物并提供建筑劳务的处理；4.增值税在施工企业的应用与点评；5.自制材料物资会计核算等。

（三）分包业务的财税问题 ：1.分包工程差额纳税的新旧政策差异分析；2.分包发票的开具及差额纳税的操作；3.如何避免分包业务中的重复纳税问题；4.劳务分包税务纠纷的解决；5.代扣代缴义务的规定与实践；6.分包业务的会计核算等。

（四）挂靠业务的财税问题 ：

1.挂靠的基本形式；2.挂靠的操作过程；3. 转包、挂靠业务的纳税义务规定；4.挂靠业务的风险分析；5.挂靠常见税务及账务处理；6.挂靠业务处理中主要风险的规避等。

（五）发票管理及使用技巧 ：1.相关法规对发票的规定；2.如何避免发票违规业务；3.代开发票的界定及税务风险；4.以其他凭证代替发票使用的风险及其规避；5.发票管理办法改革以及实际工作中的注意事项。

（六）个人所得税相关问题：1.施工企业个人所得税综合税率征收问题；2.外部劳务用工手续及工资费用列支、个人所得税问题；3. 异地施工个人所得税的缴纳与抵扣问题；4.年终奖政策的利用与筹划；5.2011年新个税政策的点评与讲解。

第三部分 营业税改征增值税政策解析与筹划策略

1.营业税改征增值税基本内容；2.新旧政策差异分析与比较；3.企业税负的计算与分析；4.营业税改征增值税对建筑施工企业的影响；5.企业的应对策略等。

【费用标准】

1880元/人(含会务、资料、现场咨询等费用)；会员凭卡免费参加（详情来电咨询）。食宿和考察统一安排，费用自理；具体事宜请联系会务组。

【注意事项】

1.因席位有限，如确认参加，请尽快报名，以便我们为您妥善安排。

2.请填写以下报名回执表，并通过传真或电子邮件发送给我们，会务组在会议召开前一周统一发放报到通知。会后由中国城市建设协会统一颁发培训证书。

3.培训结束后学员可根据自身情况申报由人力资源和社会保障部职业技能鉴定中心颁发的《财务管理师》、《财务总监》国家职业资格证书（全国通用，可作为人力资源管理部门或用人单位对持证人任用、考核、聘用和能力评价的重要依据）。

【联系方式】

 联 系 人：刘老师    

 联系电话：010-57152066   57429675     

 传    真：010-81598546   

 网站垂询：中国城市建设协会（www.chinacctc.org）

 电子邮箱:  cctc2000@126.com